Льготы по имущественным налогам для физических лиц в 2019 году

Нововведения и поправки – какие налоги в 2019 году изменят жизнь предпринимателей и простых россиян. Уже со следующего года в нескольких регионах страны власти введут сборы по новым налогам, а также отменят некоторые льготы для предпринимателей.

СОДЕРЖАНИЕ

Последние данные: упрощенка без работников, розничная торговля, земля и недвижимость

Тестовый режим нового налога введут с начала года в нескольких регионах страны. Первыми примут участие Москва и область, а также Татарстан и Калужская область – именно здесь внедрят налог на самозанятость. Ожидается, что для ИП, оказывающих услуги физическим лицам ставка будет равняться трем процентам. Предприниматели, работающие с организациями, будут платить привычные 6%. Также упрощенка без работников лишится дополнительных взносов на НДФЛ и страховых выплат.

Важно! Новый налог будет применяться если доходы не превышают 10 млн рублей за год.

Налог будет распространятся не на все виды деятельности. Например, розничная торговля будет облагаться действующими фискальными сборами. Пилотный проект займет около полугода, а далее планируется распространить его действие на все остальные регионы страны.

Другой новый налог касается абсолютно всех россиян. Не секрет, что с наступлением теплых дней, люди стараются выехать на природу. В связи с этим планируется ввести налог на одноразовую посуду и мангалы.

«Надо вводить экологический сбор с производителей на одноразовые вещи. В следующем году он будет введен», – говорит Сергей Иванов, занимающий пост специального представителя главы государства по вопросам природоохранной деятельности, экологии и транспорта. Это нововведение отразится и на обычных россиянах – скорее всего, стоимость этих товаров увеличится.

Следующее нововведение для физических лиц, касается жителей Крымского полуострова. Уже совсем скоро им придется платить налог на землю и недвижимость, согласно действующему законодательству. И если плату за землю начнут взимать уже этим летом, то сборы на имущество отложили до 2020 года. Расчет производится по нормативной стоимости участков, а это, как передают последние данные, около 500 рублей за 6-10 соток.

Также крымчанам придется заплатить и за авто – по предварительным данным это около 313 тыс. жителей республики. Законодательством предусмотрены льготы для следующих категорий:

  • полные кавалеры ордена Славы;
  • герои Соцтруда, РФ и СССР;
  • ветераны и инвалиды ВОВ, боевых действий;
  • инвалиды I и II групп и другие.

В налоговой отмечают, что это позволит получить порядка 370 млн рублей за оплату транспортного налога.

Изменения для юридических лиц и пенсионеров

В начале лета россияне были взбудоражены новостью о том, что будет взиматься подоходный налог 13% с обычных денежных переводов на карту. В ведомстве заявили, что не будут контролировать данные транзакции, поскольку для этого нет законных оснований. Однако ФНС вправе запрашивать информацию о поступлениях на счета граждан – например, если человек ведет незарегистрированную деятельность или хочет получить налоговый вычет, не имея официального дохода.

Что касается пожилых россиян, то для пенсионеров особо ничего не изменилось.

Содержание

Какой налог на имущество для пенсионеров в 2019 году

Рано или поздно, каждый человек приобретает статус пенсионера. Это не освобождает его от уплаты некоторых налогов. Другое дело, что пожилые люди часто не знают своих прав. Следствием этого является то, что пенсионер переплачивает налог тогда, когда это совершенно не обязательно. А между тем, сегодняшнее законодательство предусматривает для пенсионеров и ряд льгот. В их число входит и налог, взимаемый ежегодно с недвижимого имущества. Как же вносят налог за свою недвижимость люди пенсионного возраста в 2019 году?

Налог для пенсионеров на имущество

Сегодня налогообложению подлежит недвижимое имущество, представляющее собой квартиры, дома, гаражи, комнаты, хозяйственные постройки. С этого года применительно к пенсионерам действует правило, по которому если человек владеет только одним объектом недвижимости того или иного вида, то налог за него он не платит. Например, если из недвижимости у человека только одна квартира и гараж, то они не требуют уплаты налога.

Однако встречаются и состоятельные пенсионеры. Например, люди могут иметь в собственности две квартиры и комнату. В этом случае за вторую квартиру уже придется заплатить налог по установленным правилам, а комната останется без налогообложения. Или вот еще один пример: у человека имеются две квартиры и два гаража. В этом случае налог будет платиться с одной квартиры и одного гаража.

С применением льгот мы разобрались, однако, они не возникают автоматически. Для этого человек должен прийти в свой налоговый орган с заявлением, приложив к нему копию пенсионного удостоверения.

Налоговая база по налогу на имущество с 2019 года

Этот год ввел новые правила определения базы, с которой взимается платеж за недвижимость. Если ранее за основу принималась инвентаризационная стоимость того или иного объекта недвижимости, то теперь налог будет считаться на основе кадастровой стоимости, которая вплотную приближена к рыночной.

Возникает вопрос, а как же увидеть эту самую кадастровую стоимость. Сделать это очень просто и в течение нескольких минут. Достаточно посетить сайт Росреестра и пройти процедуру регистрации. После этого стоит перейти к разделу «Электронные сервисы». Там нужно выбрать ссылку «Получение сведений из ГКН» и сформировать запрос применительно к конкретному объекту недвижимости. Обратите внимание, что датой определения кадастровой стоимости является 1 января года, за который платится налог. После того, как запрос был сформирован, результат человек может получить как в виде электронного документа, так и посредством электронной почты.

Полученная кадастровая стоимость не является окончательной величиной. Для получения итоговой базы налогообложения из имеющейся суммы необходимо вычесть кадастровую стоимость определенного количества метров площади:

• 20 по отношению к квартире;
• 10 применительно к комнате;
• 50 для домов.

Не исключено, что в результате подсчетов окончательная сумма будет равна нулю или с отрицательным значением. В данной ситуации ничего платить не нужно.

Сумма налога на объект недвижимости в 2019 году

Сегодня ставки налога на недвижимость собраны в ст. 406 Налогового кодекса РФ. Их величина составляет от 0.1 до 3 процентов. Однако применительно к объектам, которые могут иметь пенсионеры, налог на недвижимость уплачивается по ставке 0.1%.

Под нее, в частности, подпадают:

• Квартиры и комнаты;
• Гаражи и места в подземных паркингах;
• Жилые дома;
• Хозяйственные постройки на садовых и подобных им участках, при условии, что их площадь не больше 50 кв. м.

Следует принимать во внимание, что местные власти могут как уменьшить ставку налога на недвижимость, так и увеличить ее, но не более, чем в 3 раза, по сравнению с той, которая предусмотрена Налоговым кодексом. Поэтому желательно ознакомиться еще и с местными документами.

Налог на недвижимое имущество уплачивается 1 раз в год, до 1 октября будущего года. Основанием для оплаты будет налоговое уведомление, которое получит пенсионер. Однако перед тем как его направить, налоговый орган может запросить у человека определенные сведения.

Льготы по налогу на имущество

В Налоговом кодексе РФ в части всех налогов установлен перечень льгот. Не стал в этом отношении исключением и налог, взимаемый с недвижимости. Все льготные категории перечислены в ст. 407.

Применительно к пенсионерам существуют следующие пункты:

1. Освобождение от налога людей, получающих пенсию, и лиц пенсионного возраста, которым выплачивается пожизненное денежное содержание (п. 7).
2. Освобождение от налога лиц, имеющих на дачном или аналогичном участке различные хозяйственные постройки, при условии, что площадь каждой из них не превышает 50 квадратных метров (п. 15).
3. Освобождение от уплаты налога людей творческих профессий (в том числе и пенсионеров) в отношении объектов, где они ведут свою деятельность (п.14).

Неотъемлемым условием применения той или иной льготы является использования недвижимости в личных целях. Если же пенсионер будет использовать принадлежащий ему объект для предпринимательской деятельности, то он потеряет право на льготы.

Налог на недвижимость в России в 2019 году

На сегодняшний день экономические реформы достигли в России поистине огромных масштабов. Пожалуй, уже практически не осталось сфер, которые обошло бы внимание властей. Не стала исключением и сфера недвижимого имущества – активная фаза реформ стартовала еще в 2016 году, когда в 28 территориальных единицах РФ (к числу которых отнесли Бурятию, Татарстан, Удмуртию, Новгородскую, Сахалинскую, Нижегородскую, Самарскую области, а также Москву) началось тестирование инновационных налоговых технологий.

Теперь суммы, уплачиваемые за недвижимое имущество, привязываются к оценке в кадастровых документах. Напомним, что раньше для исчисления фискальных платежей применялась инвентаризационная оценочная стоимость недвижимого имущества. Однако с весны 2017 года часть россиян стала получать новые платежные документы, предписывающие провести бюджетный расчет до октября, ну а с 2018 года все владельцы недвижимости в стране должны следовать новым налоговым правилам. Что ж, давайте узнаем, как продвигается ход реформы, и что нового можно ожидать в этой сфере в 2019 году!

Это интересно:  Адвокат громов глеб геннадьевич

Узнайте размер налога, который вам придется платить за жилье в 2019 году!

Налоговая реформа в сфере недвижимости

Напомним: эта реформа была анонсирована правительством еще в 2014 году, когда началось внедрение изменений в Фискальный кодекс Российской Федерации. Буквально через год откорректированные нормы законодательства стали действующими, что привело к появлению нового вида налоговой ставки. Перечислим основные моменты налогового реформирования:

  • поскольку революционные меры в налогообложении, да еще и в преддверии выборов, негативно сказались бы на настроениях электората, власть пошла эволюционным путем, решив внедрять изменения постепенно — на протяжении 5 лет;
  • власти решили использовать сдерживающие коэффициенты – Федеральная налоговая служба сообщила, что на протяжении адаптационного периода при исчислении налогов будут применять понижающий коэффициент. В 2015 году он равнялся 0,2, после этого на два года были закреплены показатели 0,4 и 0,6, а в 2018 году норматив установился на уровне 0,8. Впрочем, на 2019 год внедрение такого коэффициента не предусмотрено. С 1 января 2020 года вся страна перейдет на полноценную фискальную ставку при уплате имущественного налога на недвижимость, поэтому в 2019 году у россиян есть последний шанс использовать старую базу для расчетов в виде инвентаризационной оценки;
  • владельцам недвижимости нужно хорошо подумать, какую оценку они будут применять, пока еще есть такая возможность. Дело в том, что первые этапы реформирования сопровождались существенными расхождениями показателей инвентаризационной и кадастровой оценок. Более того – цифры могли отличаться в 5-10 раз, что крайне негативно сказывалось на налогооблагаемой базе. Фискальная служба говорит, что именно внедрение корректирующих коэффициентов сделает так, что в 2019 году два вида оценок сравняются, а кадастровые показатели будут отвечать рыночным;
  • если собственник недвижимости полагает, что ему насчитали завышенную кадастровую оценку, то он может воспользоваться правом на оспаривание и обратиться в специальную комиссию, рассматривающую спорные моменты касательно кадастра. Если это не помогло, можно обратиться в судебные органы.

Впрочем, несмотря на все адаптации и коэффициенты, можно сделать только один вывод – с внедрением новых налоговых мер владельцам недвижимости придется пополнять бюджет гораздо большими суммами, чем было до реформирования.

Какие объекты подлежат налоговому обложению?

Жителям России придется уплатить налог, если в их владении имеется имущество в виде:

  • домового строения, квартиры, апартаментов, отдельной комнаты или другого помещения жилого типа;
  • незавершенного жилого строения;
  • цельного недвижимого комплекса, если в нем хотя бы одно из помещений отнесено к жилому типу;
  • гаражного строения и парковочного места;
  • постройки хозназначения площадью не больше 50 квадратов, если таковые построены на территории земельного участка, отведенного под строительство дома, разбивку сада или огорода.

Налог насчитывается на все строения жилого типа, гаражи и хозпостройки

Каким будет размер налога?

Новая ставка налога составляет 0,1% от стоимости, внесенной в кадастровые документы. При этом нужно отметить существенно расширенные полномочия территориальной власти в отношении формирования ставок налогообложения. Город или регион может увеличить ставку до отметки в 0,3%, а в некоторых случаях и полностью отменить! В итоге базой для начисления фискального платежа будет кадастровая стоимость недвижимости жилого типа за вычетом:

  • 10 квадратов от площади для владельцев комнат;
  • 20 квадратов для владельцев собственной квартиры;
  • 50 квадратов – для собственников домов.

Но пользоваться данной льготой можно только для одного объекта недвижимости. То есть, если вам посчастливилось иметь 2 квартиры, то вычесть из налогооблагаемой базы 20 кв.м можно только у одной из них. Соответственно, если квартира или дом занимают площадь, которая меньше квадратуры налогового вычета, то владелец не относится к категории налогоплательщиков.

Сумму налога на недвижимость, которую придется заплатить по новым ставкам, можно продемонстрировать на таком примере. Допустим, у вас имеется квартира в столице с площадью в 54 квадрата. Средняя кадастровая оценка говорит, что такой вид имущества стоит 160 тыс. рублей за 1 кв.м. Вычитаем 20 кв.м, применяем налоговую ставку 0,1% и получаем размер налога — 5,44 тысячи в национальных денежных единицах. Ну а если применять ставку 0,3%, то сумма фискального обложения тут же взлетает к отметке примерно в 20 тысяч.

Отдельно стоит проиллюстрировать ситуацию с налоговыми ставками в регионах. Приведем для этого пару примеров:

  • в столице уже в 2018 году к недвижимости, оцененной в сумму от 10 до 20 миллионов рублей, применяется ставка 0,15%; для объектов, которые стоят от 20 до 50 миллионов – ставка 0,2%; для недвижимости стоимостью от 50 до 300 миллионов рублей – 0,3%. Исследования показывают, что весьма несладко придется владельцам апартаментов. У них ставка налога равна 0,5%, если апартаменты по квадратуре не превышают 150 метров; ну а если их площадь больше этого значения, то применяется ставка 0,5% + 2% (за 150 квадратов нужно уплатить 0,5% стоимости кадастра, а за оставшуюся площадь — сумму, равную еще двум процентам). В перечне налогооблагаемых объектов есть исключения – это столичные апартаменты, которые включены в спецреестр, сформированный согласно Постановлению от 26 ноября 2016 года. В нем перечислены объекты, площадь которых не больше 300 квадратов при цене до 100 тысяч рублей за квадратный метр. Для такого типа объектов ставка снижена до 1,5%. Фискальная ставка на гаражи установлена в размере 0,1%, а для хозпостроек – 0,3%;
  • иначе подошли к решению вопроса с налогом власти Татарстана. Тут ставка фискального сбора равна 0,2% для жилья в виде квартиры или комнаты, и 0,3% — для дома. Для хозпостроек предусмотрен сбор в 0,1%;
  • в Московской области право решать, как будет взиматься налог, предоставили каждому отдельно взятому муниципалитету. В среднем власти приняли решение, что ставку 0,1% будут применять для квартир или комнат, а 0,3% — для фискального обложения «недостроя» и частных домов. Кстати, в области будут подлежать повышенному налогообложению парковочные места, хозпостройки и гаражные строения — ставка для них составит 0,3%, что даже выше, чем в столице.

Для владельцев старых квартир в центре города налог вырастет в 8-10 раз!

Эксперты в области недвижимости говорят, что при смене налогооблагаемой базы с инвентаризационной стоимости до кадастровой больше всего пострадают именно владельцы старых квартир в центральной части крупных городов. Для них фискальное обложение вырастет в 8-10 раз, а для собственников жилья в новострое, расположенном в спальных районах – от 1,5 до 2 раз. Для того чтобы быть уверенным в ставках своего муниципалитета или региона, стоит обратиться к интернет-порталу ФНС, который структурирован по территориальным единицам и содержит базу существующего в них налогового обложения.

Что касается объектов недвижимости торгового и офисного типа, то для них фискальный взнос будет составлять:

  • 2% от стоимости, указанной в кадастре, объект оценен в сумму, превышающую 300 миллионов рублей;
  • 0,5% — для недвижимости иного типа.

Если объект недвижимости является смешанным, то есть сочетает в себе торговые или офисные площади и жилые помещения, то для него база фискального обложения будет уменьшена на 1 миллион в нацвалюте.

Можно ли оспорить кадастровую оценку?

Статистика показывает, что с момента вступления в силу новой налоговой нормы Росреестром были удовлетворены примерно 40% от всех исков, поданных владельцами российской недвижимости для пересмотра оценки по кадастру. Как уже было сказано выше, можно бороться и дальше, но уже в суде — а для этого нужно суметь правильно подготовить необходимый для судебного рассмотрения пакет документов, подтверждающий неправильность проведенной госорганами оценки. Согласно перечню, заявитель должен предоставить:

  • заявление в адрес суда;
  • справку, в которой содержится информация о предполагаемой стоимости по кадастру, а также итоги оценки, которая оспаривается;
  • копии документов, которые устанавливают право собственности (с нотариальным заверением);
  • доказательства неточности госоценки, ошибки в оценке;
  • заключение, выданное оценщиком (должно иметь отметку о прохождении экспертизы);
  • квитанцию, согласно которой вы оплатили государственную пошлину в 300 рублей.

Например, если по кадастру квартиру оценили в 10 миллионов при ее рыночной цене в 7 миллионов национальных денежных единиц, то, затратив 5 тысяч на привлечение оценщика и 400 рублей для формирования выписки ЕГРН, при удачном исходе дела владельцу удастся получить экономию в 3 тысячи рублей. Такая сумма получается из 3 миллионов уменьшенной стоимости, умноженных на 0,1% налога. То есть в первый-второй год налогового обложения владелец будет все равно в накладе, затратив больше, чем сэкономив.

Льготы в налогообложении недвижимого имущества

В российском законодательстве предусмотрен ряд льгот, если владелец недвижимого имущества:

  • является пенсионером по возрасту или выслуге лет;
  • относится к числу пенсионеров в связи с потерей кормильца;
  • имеет инвалидность детства;
  • является лицом с подтвержденной инвалидностью первой или второй группы;
  • имеет удостоверение участника ВОВ;
  • относится к категории военных;
  • является родителем или супругом лица, которое погибло на государственной или военной службе.

В некоторых региона льготы определены и для многодетных семей – это можно уточнить в местных органах управления. Кстати, налоги обязаны уплатить и несовершеннолетние владельцы имущества, так что если бабушка оставила внуку-школьнику квартиру, то родителям придется заплатить за него фискальный сбор. Для льготников от уплаты налоговых сумм может быть освобожден лишь один объект из каждой имущественной категории. Если вы пенсионер, а в вашей собственности имеются гараж и две квартиры, то из налогооблагаемой базы уберутся одна квартира и гараж, а за вторую нужно заплатить налог.

Платят ли налог крымчане?

Пока что жители Крымского полуострова не были включены в новую систему налогового обложения. Дело в том, что сформировать базу платежных квитанций власти смогут только тогда, когда полностью укомплектуют кадастр, а это непростая задача. Только в Севастополе необходимо зарегистрировать и оценить более 70 тысяч объектов. Впрочем, работы уже ведутся – власти России не собираются отказываться от существенных бюджетообразующих сумм, так что уже занялись кадастрированием недвижимого имущества крымчан.

Это интересно:  Выплатил кредит верни страховку

В Севастополе налоги на данный вид имущества будут взиматься уже с 01.01.2019. Впрочем, проблема формирования налогооблагаемой базы в этой части РФ состоит не только в сложности учета. Пока что власти никак не могут принять Генплан хотя бы в том же Севастополе, так как большая часть жителей муниципального образования не спешат оформлять землю, сады, гаражи и квартиры по российским нормам. Для активизации населения правительство даже решило продлить до января 2019 года возможность бесплатных приватизационных процедур для земли и садово-огородных участков.

Что касается размеров налога, то правительство полуострова еще не готово оперировать конкретными цифрами. Сообщается, что налог будет меньше, чем в столице России, но оценка по кадастру будет по максимуму приближена к рыночной стоимости жилья. Эксперты подсчитали, что введение нового налога позволит пополнить бюджет Севастополя на сумму от 750 миллионов в год.

Пока что крымчане не включены в новую систему налогового обложения РФ

О новых штрафах в 2019 году

Похоже, реформирование коснулось не только принципов исчисления фискальных сумм, но и штрафных санкций за уклонение от уплаты налогов. Напомним, что с 2018 года все владельцы имущества обязаны самостоятельно уведомлять фискальные службы о том, что в их владении имеются незадекларированная квартира или участок земли. Конечно, можно подумать, что если вам не приходят платежки, то налоговики сами виноваты, что о вас забыли.

Однако отсутствие платежного документа не является аргументом в пользу неуплаты налога, а данный факт расценивается как утаивание собственности. Итогом может стать штрафная санкция в виде 20% от неуплаченных фискальных платежей за каждый имущественный объект. Обращаться в налоговые органы для предоставления информации о появившемся во владении или не учтенном ранее имуществе можно как лично, так и посредством личного кабинета, е-мейла на сайте фискального ведомства или почты (отправив заказное письмо).

Льготы по налогу на имущество физических лиц в 2019 году

С 2019 года, согласно новому законопроекту, в России будет меняться порядок расчета налога, который платят граждане за свою недвижимость: дома, квартиры, земельные участки, гаражи и место для машины. Документ призван сдержать рост платежей собственников, вызванный кадастровой реформой.

Кому предоставляется льгота?

Получить льготу по налогу на имущество могут дети-инвалиды. При этом правительство уточняет в законе статус таких объектов недвижимости, как дома, квартиры, комнаты, гаражи и машино-места.

До 2019 года собственники гаражей и машино-мест, расположенных в офисных и нежилых зданиях бытового назначения, при расчете налога не имели права претендовать на льготы и пониженные налоговые ставки в отличие от владельцев таких же объектов, расположенных в жилых домах.

Новый закон гарантирует, что положениям о новых налоговых льготах придается обратная сила. Будет производиться возврат налога или перерасчет:

  1. С 2015 года – относительно льгот для детей-инвалидов.
  2. С 2017 года – по налогообложения гаражей, машино-мест, расположенных на объектах недвижимости торгового, офисного и бытового назначения.

Подобные изменения могут привести к выпадению доходов региональных бюджетов в 2018 году в шесть миллиардов рублей. Одновременно правительство РФ согласилось, что недополученные доходы должны быть компенсированы из федерального бюджета.

За полгода комиссии по пересмотру кадастровой стоимости рассмотрели 13 тысяч заявлений граждан в отношении более чем 20,2 тысячи объектов. Более 60 процентов решений были приняты в пользу граждан. До 1 января 2017 года кадастровую стоимость объектов недвижимости в России определяли так называемые независимые оценщики, а утверждали региональные и местные органы власти.

Теперь кадастровая оценка будет проводиться по единой методике по всей стране. Новый механизм направлен на недопущение ошибок и сокращение количества обращений о пересмотре кадастровой стоимости. С 2020 года новая законодательная база предусматривает переход системы на новые правила.

Как изменился размер льготы за последние 3 года?

С 2015 года РФ перешла на новый расчет налога: по кадастровой стоимости недвижимости. Она ближе к рыночной. С 2015 года по 2018 реформа уже была проведена в 64 регионах. Формула исчисления налога подразумевала ежегодное увеличение платежа на 20 процентов.

Правительство планировало, что в первый год применения новой стоимости граждане будут платить налог с повышающим коэффициентом 0,2, затем 0,4, 0,6, 0,8 соответственно.

Только с 5-го года налог должен был уплачиваться в полном объеме. Но реформа привела к резкому увеличению налоговой нагрузки на собственников недвижимости. В 28 регионах страны коэффициент вырос до 0,6. В 21 субъекте физические лица перешли на новые правила. Здесь коэффициент увеличился до 0,4.

Какой размер льготы по налогу на имущество физических лиц в 2019 году

После вступление в силу нового законопроекта, изменился механизм исчисления налога по кадастровой стоимости (налог на имущество, земельный налог).

Новый документ предполагает отказ от применения коэффициента 0,8 в формуле расчета налога: коэффициент будет равен только 0,6 и больше расти не будет.

Поправки вводят ограничение в 10%, включая увеличение суммы налога к платежу за предыдущий год. Исключается возможность пересчета налога «задним числом», если корректировка не приводит к уменьшению платежа.

Если налогоплательщик сумел доказать, что льгота была рассчитана неверно, закон предписывает использовать при расчете налога измененную кадастровую стоимость.

В 2019 году вся Россия переходит на исчисление налога на имущество физических лиц, исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимости. Ежегодно коэффициент будет повышаться, а вместе с ним увеличится и сумма налога. Размер льгот будет зависеть от региона:

  • для регионов которые перешли на кадастровую стоимость с 2015 года, коэффициент за налоговый период 2017 года — 0,6;
  • для регионов с 2016 года — коэффициентом 0,4;
  • для регионов с 2017 года — коэффициент 0,2.

Рост составляет по 20% в год. За 3 первых налоговых периода с начала применения порядка определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения будет применяться специальная формула с понижающим коэффициентом, который будет равен:

  • 0,2 — применительно к первому налоговому периоду, в котором налоговая база определяется в соответствующем муниципальном образовании (городе федерального значения Москве, Санкт-Петербурге или Севастополе) в соответствии со статьей 403 НК РФ;
  • 0,4 — применительно ко второму налоговому периоду, в котором налоговая база определяется по кадастровой стоимости;
  • 0,6 — применительно к третьему налоговому периоду, в котором налоговая база определяется по кадастровой стоимости.

Начиная с четвертого налогового периода, в котором налоговая база определяется по кадастровой стоимости, исчисление суммы налога производится без учета формулы и понижающих коэффициентов, а его рост не должен превышать 10% в год.

Федеральный закон предусматривает новый порядок перерасчета платежей в случае ошибочной кадастровой стоимости. Измененная оценка будет применяться не с года подачи заявления об оспаривании, а с момента ошибки в оценке имущества.

Налогоплательщики получили право сделать вычет из налоговой базы в размере величины кадастровой стоимости 20 кв. метров общей площади в отношении квартиры, части жилого дома. Предусмотрен вычет и в отношении части квартиры, но он в 2 раза меньше и составляет всего 10 кв.метров. Аналогичный порядок предусмотрен в отношении налогообложения комнат. С 2019 года налоговую льготу могут получить дети-инвалиды.

При принятии закона было озвучено, что в результате начала действия всех этих поправок в НК РФ бюджет России недополучит около 6 млрд. рублей. А это значит, что налогоплательщики-граждане реально смогут сэкономить.

Как получить льготу по налогу на имущество физических лиц в 2019 году

Для получения льгот по налогу на имущество физическое лицо должно обратиться в налоговую службу по месту прописки. При получении списка с документами рекомендуется в кратчайшие сроки собрать весь пакет.

Последние новости

По закону, отдельным объектам недвижимости с 3 августа 2018 года представиться возможность платить налог на имущество с меньшим коэффициентом.

Для частей жилых домов установлен необлагаемый вычет в размере кадастровой стоимости 20 кв. м, ограничена предельная налоговая ставка не более 0,3% исходя из кадастровой стоимости, а также введена федеральная льгота, которая освобождает от уплаты налога на один объект.

При этом существуют единые условия налогообложения гаражей и машино-мест независимо от их места нахождения. Отменены особенности налогообложения гаражей и машино-мест в торгово-офисных объектах. Ранее они облагались по предельной налоговой ставке 2%. На них не распространялись федеральные налоговые льготы.

С 2017 года для таких гаражей и машино-мест действует предельная налоговая ставка не более 0,3%, а также федеральная льгота, освобождающая от уплаты налога. C 1 января 2019 года порядок применения кадастровой стоимости при налогообложении недвижимости будет изменен.

Соответствующий закон вводит единые правила применения кадастровой стоимости при определении налоговой базы по земельному налогу, налогу на имущество организаций и налогу на имущество физических лиц. С 2019 года налогообложение недвижимости будет осуществляться только на основании кадастровой стоимости, внесенной в ЕГРН. В случае ее изменения в результате установления рыночной стоимости объекта недвижимости по решению комиссии при органе Росреестра или суда.

В случае изменения качественных или количественных характеристик объекта налогообложения, корректировка кадастровой стоимости будет учитываться со дня внесения сведений в ЕГРН, являющихся основанием для корректировки.

При исправлении в ЕГРН технической ошибки или ее уменьшения в связи с исправлением других ошибок, новая измененная кадастровая стоимость будет применяться с той даты, с которой применялись сведения об ошибочной кадастровой стоимости.

Если показатель изменится из-за новой рыночной стоимости объекта по решению комиссии или суда, сведения об измененной стоимости будут учитываться с даты начала применения оспоренной кадастровой стоимости при определении налоговой базы. Такие правила будут применяться в отношении сведений об изменении кадастровой стоимости, внесенных в ЕГРН по основаниям, возникшим с 1 января 2019 года.

Льготы пенсионерам по налогу на имущество в 2018 году: условия и порядок оформления льготы по налогу на имущество, примеры дополнительных налоговых льгот в регионах

Порядок освобождения от уплаты имущественного налога в 2018 году не претерпел изменения. В перечне категорий граждан, которым законодательными актами предусмотрена льгота по налоговым выплатам, есть и пенсионеры. Люди пожилого возраста входят в число льготников, поэтому налог на имущество физических лиц пенсионерам в 2018 году можно не платить, но не по всем объектам.

Льготы пенсионерам по налогу на имущество в 2018 году: условия и порядок оформления льготы по налогу на имущество, примеры дополнительных налоговых льгот в регионах

Налог на имущество физических лиц — это вид местного налога, который уплачивается за недвижимое имущество, расположенное на территории муниципальных образований или городов федерального значения (Москва, Санкт-Петербург, Севастополь). Поэтому налоговые ставки, порядок уплаты, а также положенные гражданам льготы и вычеты устанавливаются на местах в нормативно-правовых актах этих городов, и в разных населенных пунктах они могут отличаться.

Это интересно:  Как убрать логин и пароль при входе в Сбербанк Онлайн

Плательщиками имущественного налога являются физические лица (в том числе и пенсионеры), владеющие на праве собственности имуществом, которое признано объектом налогообложения согласно ст. 401 НК РФ — квартира, комната, жилой дом, гараж или машино-место, объекты незавершенного строительства и другие здания и сооружения. По налогу на имущество для некоторых категорий граждан предусматриваются льготы, а в некоторых случаях предусмотрено даже полное освобождение от уплаты.

Для пенсионеров Налоговый кодекс предусматривает федеральную льготу в виде полной отмены налога в отношение одного объекта налогообложения каждого из видов имущества, предусмотренных кодексом, если это имущество не используется пенсионером в предпринимательской деятельности.

Кроме этого, в субъектах РФ могут быть установлены дополнительные льготы для пенсионеров по имущественному налогу. Все эти льготы и вычеты устанавливаются самостоятельно органами местного самоуправления и могут быть предусмотрены в различном виде:

  • вычета в определенном размере (например, в виде необлагаемой налогом площади 20 кв. м или в виде налогового вычета 1 млн руб. из кадастровой стоимости объекта налогообложения);
  • освобождение от уплаты налога в полном объеме.

Уточнить условия и порядок оформления льготы по налогу на имущество пенсионер может в отделении налоговой инспекции (ФНС) по месту нахождения недвижимости, так как в разных субъектах определены свои основания для предоставления льгот.

Платят ли пенсионеры налог на имущество?

Пенсионеры обязаны так же, как и другие налогоплательщики, осуществлять платежи по обязательным налогам, в том числе и по имущественному. Такой налог необходимо уплачивать, если в собственности пенсионера есть следующие виды недвижимости:

  • квартира или комната;
  • жилой дом (в том числе дома и жилые строения, которые расположены на земельных участках для ведения дачного или личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или ИЖС);
  • гараж, машино-место;
  • объект незавершенного строительства;
  • единый недвижимый комплекс;
  • иные здания, сооружения, строения и т.п.

За все вышеперечисленные виды недвижимого имущества пенсионерам так же, как и любым другим гражданам, начисляется имущественный налог. Но для того, чтобы снизить нагрузку по налогообложению для пенсионеров, налоговым законодательством предусмотрены федеральные и местные льготы, которые могут устанавливать для этой категории граждан полную или частичную отмену налога на имущество.

Стоит отметит, что имущество, которое входит в состав общего в многоквартирном доме (лестничные площадки, лифты, технические чердаки, коридоры, площадки для автотранспорта, подвалы и т.д.), к объектам налогообложения не относится — за них имущественный налог не начисляется.

Льготы пенсионерам на налог на имущество физических лиц

Налоговое законодательство предусматривает федеральную льготу, действующую в отношении имущественного налога на предусмотренные виды недвижимости, принадлежащие отдельным «льготным» категориям физических лиц (в том числе для пенсионеров) и расположенные в любом субъекте РФ. Такая льгота предоставляется в виде отмены налогообложения в отношении одного объекта недвижимости из каждой категории — на одну квартиру, один дом, один гараж и т.д. Гражданин самостоятельно выбирает объект из каждой категории, в отношении которого будет применена льгота, т.е. отменен имущественный налог.

Воспользоваться такой налоговой льготой, согласно ст. 407 НК РФ, могут следующие категории физических лиц:

  • пенсионеры, оформившие пенсию в соответствии с пенсионным законодательством РФ;
  • граждане, достигшие возраста 55/60 лет ( по новому пенсионному закону — женщины/мужчины соответственно);
  • военнослужащие и граждане, уволившиеся с военной службы в связи с достижением предельного возраста пребывания на службе, по состоянию здоровья или из-за организационно-штатных мероприятий, которые имеют общую продолжительность военной службы более 20 лет;
  • инвалиды I, II групп, инвалиды с детства, дети-инвалиды;
  • участники ВОВ, боевых операций по защите СССР, ветераны боевых действий и многие другие.

Это значит, что пенсионер, имеющий в собственности, например, одну квартиру, освобождается от уплаты имущественного налога. Если в собственности имеются несколько квартир, то льгота будет применена только по одной из них (по выбору гражданина), а на остальные по-прежнему будет начисляться налог (если нет никаких оснований для получения местных льгот).

Как узнать, какая льгота положена по налогу на недвижимость для пенсионеров в регионах?

Как было отмечено ранее, органы местного самоуправления в регионах страны и органы власти городов федерального значения (г. Москва, г. Санкт-Петербург, г. Севастополь) могут самостоятельно устанавливать дополнительные льготы по имущественному налогу для различных категорий граждан, в том числе и для пенсионеров. Определить, кому положена местная льгота по налогу на недвижимость и в каком размере, можно следующими способами:

  1. Путем личного обращения в налоговую инспекцию по месту нахождения имущества.
  2. Через МФЦ, уполномоченный налоговым органом на предоставление информации и услуг.
  3. Через электронный сервис на официальном сайте ФНС, указав вид налога «Налог на имущество ФЛ», налоговый период, субъект РФ и муниципальное образование, в котором расположена недвижимость (см. скриншот ниже). Через этот электронный сервис можно определить и местные, и федеральные льготы.

Примеры дополнительных налоговых льгот в регионах

В качестве примера приведем несколько местных льгот, предоставляемых в разных регионах РФ в 2018 году:

  1. В Санкт-Петербурге освобождены от уплаты имущественного налога физ. лица, которые имеют в собственности жилые помещения многоквартирных домах, введенных в эксплуатацию на территории г. Санкт-Петербурга в 2015 или 2016 г., если право собственности на них было зарегистрировано в период с 01.04.2016 по 31.12.2016 г. Льгота предоставляется на срок не более чем 3 налоговых периода или до 31.12.2019 г.
  2. В Красноярске налог на имущество не платят следующе категории лиц:
    • ветераны, имеющие право на льготы согласно закону № 5-ФЗ от 12.01.1995 г.«О ветеранах»;
    • герои Социалистического труда, лица, награжденные орденами Трудовой славы, «За службу Родине в Вооруженных Силах СССР»
    • инвалиды третьей группы;
    • бывшие несовершеннолетние узники концлагерей, гетто, других мест принудительного содержания в период Второй мировой войны и другие.
  3. В г. Тверь от уплаты налога освобождены следующие граждане:
    • Герои Советского Союза, РФ, лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
    • инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;
    • участники ВОВ, ветераны боевых действий;
    • пенсионеры, получающие пенсии согласно пенсионному законодательству;
    • лица, достигшие возраста 55/60 лет (женщины/мужчины), получающие ежемесячное пожизненное содержание и т.д.

Полный перечень и величину предоставляемых льгот можно уточнить в отделениях налоговой службы по месту жительства или в местной администрации, т.к. категории получателей и размер предоставляемой льготы периодические могут корректироваться. Вся полная информация по налоговым льготам представлена на официальном сайте ФНС в виде справочного раздела.

Как оформить льготу по налогу на имущество пенсионеру

Если пенсионеру положена федеральная или местная льгота по имущественному налогу, но она не была учтена в направленном гражданину налоговом уведомлении (или если право получения такой льготы возникло впервые), то необходимо подать заявление в любое отделение ФНС. Форма заявления установлена приложением № 1 Приказа ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@.

Направить заполненное заявление можно любым удобным способом:

  1. Почтовым отправлением в налоговую службу.
  2. При личном обращении в отделение ФНС или через представителя с доверенностью.
  3. Через МФЦ, оказывающий по соглашению с налоговой инспекцией соответствующие услуги.
  4. Через Личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС.

Уведомление с указанием объекта недвижимости, в отношении которого будет применена льгота, необходимо направить в ФНС до 1 ноября. Изменение льготного объекта налогообложения после 1 ноября уже невозможно — выбрать другой объект можно будет только в следующем налоговом периоде.

  • Если пенсионер не направит в налоговую службу уведомление о выбранном объекте льготного налогообложения, то ФНС автоматически предоставит льготу в отношении объекта недвижимости с максимальным начисленным налогом.
  • Если в собственности гражданина только один объект недвижимости, то льгота в отношении этого имущества также будет предоставлена автоматически.

Стоит указать, что налоговая служба производит автоматическое применение льготы только в случае, если ФНС обладает всеми сведениями о том, что такая льгота положена гражданину. Например, если достигнут общеустановленный пенсионный возраст (55/60 лет в 2018 г.) или ранее уже предоставлялись документы, подтверждающие право на получение такой льготы.

В других случаях для подтверждения своего права на льготу по имущественному налогу необходимо предоставить в налоговый орган все подтверждающие это право документы. Перечень документов, необходимых для подтверждения права пенсионера на получение льготы, зависит от основания, по которому эта льгота должна быть предоставлена, например:

  • инвалиды предоставляют дополнительно справку МСЭ;
  • ветераны подтверждают свое право на льготу, предоставив соответствующее удостоверение;
  • для Героев Советского Союза или РФ нужно дополнительно предоставлять книжку Героя или орденскую книжку и т.д.

Полный перечень документов можно уточнить в отделении ФНС или на официальном сайте ФНС в соответствующем разделе справочной системы по налогу на имущество физ. лиц в конкретном субъекте РФ.

Статья написана по материалам сайтов: g2019.su, alljus.ru, fin2019.com, 2019god.me, zagorodnaya-life.ru.

«

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий