Декларация 3-НДФЛ за 2019 год (новая форма): структура документа

Форма 3-НДФЛ — декларация за истекший год, которую в определенных случаях должны подавать в ИФНС налогоплательщики-физлица, к числу которых относятся и ИП. Рассмотрим правила оформления формы 3-НДФЛ на новом бланке, применяемом для декларирования доходов за 2017 год.

Содержание

Когда оформляется налоговая декларация по форме 3-НДФЛ

Оформление декларации 3-НДФЛ осуществляется за истекший год и делается в следующих случаях:

  • по доходам, с которых налог не был удержан (это могут быть доходы от предпринимательства, от сдачи имущества в аренду и его продажи (если, оно было в собственности менее 5 лет или 3-х лет в установленных законом случаях), авторские вознаграждения, доходы от подарков, выигрышей, продажи ценных бумаг);
  • при желании получить имущественный налоговый вычет при покупке жилья или земли;
  • для получения социального (по расходам на благотворительность, лечение или обучение), инвестиционного или стандартного (например, детского, не полученного на работе) вычета.

Как оформить налоговую декларацию 3-НДФЛ? Каждое физлицо оформление налоговой декларации 3-НДФЛ выполняет самостоятельно.

Где оформить декларацию 3-НДФЛ? Чаще всего этот документ делается на бумажном носителе и лично передается в налоговую инспекцию. Но можно отправить его в ИФНС почтой. Доступным вариантом является формирование электронного отчета на сайте ФНС с его последующей электронной отправкой в налоговый орган через личный кабинет налогоплательщика, создаваемый на этом же сайте.

Подробнее о способах сдачи 3-НДФЛ в налоговую читайте здесь.

Сроки подачи 3-НДФЛ в налоговую

Когда надо оформить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, чтобы вовремя сдать ее в налоговую инспекцию? Форму 3-НДФЛ в отношении доходов текущего года подают в ИФНС не позднее 30 апреля следующего года (п. 1 ст. 229 НК РФ). Но установленная в НК РФ дата при ее совпадении с выходным днем смещается на ближайший наступающий за этим выходным будний день. С учетом этого правила оформить декларацию 3-НДФЛ за 2017 год и подать ее в инспекцию нужно не позднее 03.05.2018.

Форма декларации 3-НДФЛ за 2017 год

Начиная с отчетности за 2017 год налогоплательщики обязаны сдавать декларацию 3-НДФЛ на обновленном бланке, который утвержден приказом ФНС России от 25.10.2017 № ММВ-7-11/822@.

В форме изменились:

  • титульный лист — здесь больше не указывается адрес места жительства (места пребывания) налогоплательщика;
  • лист Д1, предназначенный для рассчета вычета на строительство или покупку недвижимости, — в нем вместо адреса объекта указываеются его кадастровый номер и сведения о местонахождении;
  • лист Е1 по стандартным и соцвычетам –— добавлена строка для указания суммы, уплаченной за прохождение независимой квалификации;
  • лист З для отражения операций с ценными бумагами и ПФИ и лист И, предназначенный для данных о доходах от участия в инвестиционных товариществах, — в них добавлена строка для отображения сумм инвестиционного вычета для уменьшения положительного финрезультата.

Кроме того, в новую форму декларации 3-НДФЛ за 2017 год добавлено приложение для исчисления НДФЛ от реализации недвижимости, купленной в собственность после 01.01.2016, для которой налогооблагаемой суммой признается сумма дохода от продажи, но не ниже 70% от кадастровой стоимости (п . 5 ст. 217.1 НК РФ).

Бланк декларации 3-НДФЛ можно скачать на нашем сайте.

В своевременном направлении формы 3-НДФЛ в ФНС для учета предоставляемых через инспекцию вычетов заинтересован непосредственно налогоплательщик. Это позволит ему как можно раньше получить компенсацию части имевших место затрат. При этом срок представления формы 3-НДФЛ по имущественным, социальным и стандартным вычетам, понесенным в отчетном году, законодательно не установлен. Но существует ограничение срока (3 года) для подачи заявления на возврат излишне уплаченного налога. Так что представлять в ИФНС декларацию за период, превышающий этот срок, смысла не имеет.

Форма 3-НДФЛ по расходам 2017 года может быть подана в налоговую инспекцию как в течение всего 2018-го, так и в течение 3 последующих лет.

Соответственно, у лиц, вовремя не представивших декларацию за 2014, 2015 или 2016 год, есть возможность сделать это в 2018-м. По имущественным вычетам форма 3-НДФЛ может быть подана в ИФНС уже в текущем году — сразу после сбора полного пакета документов, дающих право на их получение.

Подробнее о сроках представления декларации 3-НДФЛ читайте в статье «Какие сроки сдачи у налоговой декларации 3-НДФЛ?».

Форма декларации 3-НДФЛ за 2014, 2015 и 2016 годы

Как правильно оформить декларацию 3-НДФЛ за 2014–2015 годы? Отчет, формируемый по каждому из них, создается на бланке той формы 3-НДФЛ, которая применялась для отчета за соответствующий год.

Бланк формы 3-НДФЛ за 2014 год и правила его заполнения утверждены приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@. Для оформления декларации за 2015 год бланк и правила его заполнения нужно взять из этого же приказа, но в редакции от 25.11.2015.

В декларации обязательно заполняются титульный лист, лист с итоговыми данными и разделы, соответствующие доходам, полученным налогоплательщиком. Остальные листы отчета используют по мере необходимости. Заполнение производится на основании сведений, содержащихся в документах, подтверждающих суммы полученных доходов, произведенных расходов и право на применение вычетов.

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ, необходимая для отчета за 2016 год, также имеет свой бланк и порядок заполнения. Содержит их все тот же приказ ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@, но в редакции от 10.10.2016.

Действующую форму декларации 3-НДФЛ в 2017 году для создания отчета за 2016 год, можно скачать на нашем сайте.

Где указаны коды категории налогоплательщика и вида документа в 3-НДФЛ

На титульном листе декларации указываются идентификационные данные налогоплательщика. Так, предусмотрено поле для указания кода, обозначающего, к какой категории налогоплательщиков относится заполняющий документ гражданин.

Например, для ИП этот код принимает значение 720, а если он еще и зарегистрирован в качестве главы КФХ, то это значение будет уже 770. Имеют отдельные коды нотариусы (730), адвокаты с учрежденными кабинетами (740), арбитражные управляющие (750) и иные физлица (760). В последнюю категорию входят все граждане, отчитывающиеся о полученных в частном порядке доходах.

На титульном листе положено указывать и документ, который подтверждает личность декларанта. Чтобы не указывать наименование удостоверения личности полностью, им тоже присвоены коды, которые вносятся в выделенное поле. Чаще всего, по вполне понятным причинам, предъявляется паспорт, имеющий код со значением 21, довольно часто фигурирует вид на жительство (12), встречается паспорт иностранного гражданина (10) и т.п. Всего в списке 14 видов документов, которые допускаются для удостоверения личности.

Какие коды указывать для наименования объекта и признака налогоплательщика 030 в декларации

На листе Д1 декларации налогоплательщик, желающий оформить вычет по покупке недвижимости либо новому строительству, должен указывать несколько кодов.

Сначала идет код наименования объекта, для которого отведена всего одна ячейка, поскольку весь список состоит из семи строк. Например, жилой дом имеет код со значением 1, а если к нему имеется еще и земельный участок, то уже значение под индексом 7 и т.д.

Как правило, затруднений с идентификацией недвижимости здесь не наблюдается.

Так же несложно определить значение кода для строки 030, в которой содержится зашифрованный признак налогоплательщика, то есть, какое отношение декларант имеет к объекту недвижимости. Выбирать надо из перечня, состоящего из 5 строк. В него включены непосредственно собственники недвижимости, их супруги, родители несовершеннолетних детей, являющихся собственниками и т.д.

Какие документы нужно приложить к форме 3-НДФЛ за 2017 год

Данные, внесенные в форму 3-НДФЛ, должны быть подтверждены документально. Документы следует представить в ИФНС, оформив сопровождающий их реестр.

Доходы подтверждаются любыми документами, указывающими на факт их получения. При этом работодатели, зарегистрированные в РФ, выдают справки по форме 2-НДФЛ.

Если доходы могут быть уменьшены на величину относящихся к ним расходов (вычетов), в том числе ранее не учтенных работодателем, необходимы копии документов, подтверждающих эти расходы или право на вычеты. Если итогом декларации по доходам является сумма НДФЛ, которую бюджет должен вернуть налогоплательщику, то вместе с ней подается заявление на возврат НДФЛ.

При представлении декларации на получение социальных или имущественных вычетов обязательно требуется заявление на возврат НДФЛ. К декларации также прилагаются:

  • копии документов об оплате соответствующих расходов;
  • копии договоров с образовательными или лечебными учреждениями;
  • копии договоров на приобретение недвижимости, долевого участия в строительстве, ипотеки;
  • копия свидетельства о регистрации права собственности на недвижимость;
  • справка об оплате медицинских услуг;
  • справка об очной форме обучения;
  • копии бумаг, подтверждающих родство, опекунство или заключение брака.

О порядке предоставления вычетов подробнее читайте в материалах:

Начиная с отчетной кампании за 2017 год, налогоплательщики обязаны оформлять декларацию 3-НДФЛ по обновленной форме, утвержденной приказом ФНС России от 25.10.2017 № ММВ-7-11/822@. Налогоплательщики вправе заявить вычеты по НДФЛ в течение 3 -х последних лет. При этом должна использоваться форма, действовавшая в том налоговом периоде, за который подается декларация.

Это интересно:  Авто в кредит: оформление, документы, отказ, без взноса, рассрочка на б/у авто

Налоговая декларация 2019 (бланк 3-НДФЛ) для подачи сведений о доходах за 2018 год

Формы налоговых деклараций для подачи сведений о доходах за:

2018 год (подается в 2019 году)

2017 год (подается в 2018 году)

Ошибки при заполнении налоговой декларации 3-НДФЛ

Закажите у нас подготовку пакета документов для получения вычета по разумной цене

Форма 3-НДФЛ за 2018 год (утв. Приказом ФНС от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@)

ФНС традиционно обновляет форму налоговой декларации в конце календарного года. Поэтому ожидаем новую форму 3-НДФЛ в конце декабря 2018 года.

Приказом ФНС от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@ утверждена новая форма налоговой декларации по НДФЛ, порядок ее заполнения и формат представления в электронном виде. Поэтому для подачи сведений о доходах за 2018 год с 01.01.2019 необходимо использовать новую форму 3-НДФЛ:

Изменения направлены на упрощение формы декларации, а именно:

значительно сокращен раздел, касающийся расчета расходов и вычетов по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами, а также по операциям в рамках инвестиционного товарищества;

учтены изменения в НК РФ в части освобождения от налогообложения доходов, полученных при ликвидации иностранной организации;

в приложении 1 «Доходы от источников в Российской Федерации» заполнение суммы исчисленного налога и облагаемого дохода исключено;

стандартные, социальные и инвестиционныые налоговые вычеты объединены в одно приложение 5.

Форма 3-НДФЛ за 2017 год

В 2017 году в главу 23 Налогового кодекса РФ внесено много изменений. Поэтому Приказом ФНС России от 25 октября 2017 г. № ММВ-7-11/822@ форма налоговой декларации 3-НДФЛ обновлена.

В результате этих изменений для подачи сведений о доходах за 2017 год с 18.02.2018 (для подачи сведений о доходах до этой даты можно использовать старую форму) используется новая форма 3-НДФЛ (форма утверждена Приказом ФНС России от 25.10.2017 № ММВ-7-11/822@):

В декларацию внесли следующие изменения:

изменены штрих-коды страниц;

в титульном листе удалены строки с адресом налогоплательщика (адрес места жительства, почтовый индекс, район, город, населенный пункт, улица, номер дома, адрес места жительства за пределами РФ);

в листе Д1 удалены две строки, в которых отражается размер остатка имущественного налогового вычета, перешедший с предыдущего налогового периода – по займам и процентам;

в связи с введением социального налогового вычета в сумме, уплаченной за прохождение независимой оценки своей квалификации на соответствие требованиям к квалификации в п. 3 листа Е1 добавлена строка «Сумма, уплаченная за прохождение независимой оценки своей квалификации на соответствие требованиям к квалификации в организациях, осуществляющих такую деятельность в соответствии с законодательством РФ» и другие изменения;

для заявления инвестиционного налогового вычета в размере положительного финансового результата, полученного налогоплательщиком в налоговом периоде от реализации (погашения) ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг;

для установления особенностей налогообложения доходов физических лиц, полученных в результате продажи недвижимого имущества.

Форма 3-НДФЛ за 2016 год

В 2016 году в Налоговый кодекс РФ внесено много изменений, часть которых коснулась и налогообложения физических лиц. Поэтому Приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/552@ форма налоговой декларации 3-НДФЛ обновлена.

В результате этих изменений для подачи сведений о доходах за 2016 год используется новая форма 3-НДФЛ, которую можно скачать:

Изменения в форму декларации связаны с ее приведением в соответствие с действующей редакцией НК. Изменения коснулись:

учета убытков, исчисления и уплаты налога по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете;

налогообложения физических лиц, получающих доходы в виде дивидендов от контролируемых иностранных компаний.

На основании этих изменений в в форму 3-НДФЛ претерпели изменения следующих разделов налоговой декларации:

Полностью переизданы: раздел 2, лист Б, лист Д2, лист З. Скорректированы лист Е1 и лист И. Внесены изменения в Порядок заполнения формы 3-НДФЛ, в том числе уточнены коды видов доходов для заполнения листа А;

Раздел 2 — «Расчет налоговой базы и суммы налога».

Появился новый показатель «Вид дохода» в новой строке 002. Он принимает значения:
1 — доходы от долевого участия в организации в виде дивидендов;
2 — доход в виде сумм прибыли контролируемых иностранных компаний;
3 — иные доходы.

Новшество связано с тем, что теперь на отдельных листах нужно рассчитывать налоговую базу и сумму НДФЛ к уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета в отношении доходов:

— в виде дивидендов;
— в виде сумм прибыли КИК.

В строке 010 общая сумма дохода в виде дивидендов отражается отдельно от иных доходов, полученных в налоговом периоде (календарном году). Также доход в виде дивидендов отражается по иным строкам разд. 2 (строки 020, 030). А вот из расчета показателя по строке 051 такие доходы исключены. Теперь строка 051 предназначена для отражения доходов в виде прибыли КИК.
Показатель строки 020 будет сформирован с учетом данных по строкам 071 и 072 листа Б — о необлагаемых доходах в виде имущества (имущественных прав), полученного при ликвидации иностранной организации, и в виде дивидендов, полученных от КИК.
Показатель строки 050 заполняется особо в отношении дохода физического контролирующего лица в виде прибыли КИК. В этом случае по строке 050 указывается средний курс иностранной валюты к рублю, установленный Банком России, определяемый за период, за который в соответствии с личным законом такой компании составляется финансовая отчетность за финансовый год;

Лист Б — «Доходы от источников за пределами РФ, облагаемые налогом»

В листе Б «Доходы от источников за пределами Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке (001)» теперь можно отразить информацию о:

1) необлагаемом доходе в виде имущества (имущественных прав), полученного при ликвидации иностранной организации (строка 071). Освобождение такого дохода от налогообложения возможно, если налогоплательщик при получении имущества (имущественных прав) при ликвидации иностранной организации выполнил условия, установленные п. 60 ст. 217 Налогового кодекса РФ;
2) необлагаемом доходе в виде дивидендов, полученных от контролируемой иностранной компании — КИК (строка 072).
Как вы знаете, КИК — это иностранная организация, которая одновременно:
— не является налоговым резидентом России;
— контролируется налоговыми резидентами РФ.
К КИК относятся также иностранные структуры без образования юридического лица — траст, фонд, товарищество и др., если они осуществляют деятельность, направленную на извлечение прибыли, в интересах своих пайщиков, доверителей и иных лиц.
Контролирующие лица КИК — это, в частности:
— физические лица, доля участия которых в организации составляет более 25 процентов;
— физические лица, доля участия которых в организации совместно с супругами и несовершеннолетними детьми — более 10 процентов. При этом доля участия всех лиц, признаваемых налоговыми резидентами РФ, в этой организации, включая супругов и несовершеннолетних детей, составляет более 50 процентов.
Прибылью (убытком) КИК признается величина прибыли (убытка) до налогообложения. Данная прибыль приравнивается к прибыли контролирующего лица и учитывается при определении налоговой базы у него в доле, соответствующей доле его участия в КИК.
Для получения льготы по НДФЛ по дивидендам, полученным от КИК, физическому контролирующему лицу необходимо указать этот доход в декларации по НДФЛ и подать вместе с ней документы, указанные в п. 66 ст. 217 Налогового кодекса РФ.
Соответственно, в листе Б появился новый показатель «Номер контролируемой иностранной компании» (строка 032). Показатель заполняют только в случае отражения в декларации дохода в виде прибыли КИК. В строке 032 указывают цифровой уникальный номер КИК, отраженный налогоплательщиком в представленном им уведомлении по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 24.04.2015 N ММВ-7-14/177@ (ст. 25.14 НК РФ).
Новая строка 073 нужна, чтобы сообщить о том, как физическое контролирующее лицо определяет прибыль (убыток) КИК. Укажите:
1 — если прибыль (убыток) КИК определяется по данным ее финансовой отчетности, составленной в соответствии с личным законом такой компании за финансовый год (пп. 1 п. 1 ст. 309.1 НК РФ);
2 — если прибыль (убыток) КИК определяется по правилам, установленным для налогоплательщиков — российских организаций (пп. 2 п. 1 ст. 309.1 НК РФ). Определять прибыль (убыток) КИК таким способом физическое контролирующее лицо вправе на основании п. 1.4 ст. 309.1 Налогового кодекса РФ;

Лист Д2 переименован и теперь называется «Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества и имущественных прав». Структура его изменена. Без новшеств по заполнению объединены разд. 1 и 2, разд. 3 перенумерован.
При этом появился новый разд. 3 «Расчет имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 2.1 и 2.2 пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса РФ (руб. коп.)». Речь в нем идет о:
1) доходе от продажи имущества (имущественных прав), полученного при ликвидации иностранной организации (строка 170) и соответствующем имущественном вычете (строка 180);
2) доходе от реализации имущественных прав (в т.ч. долей, паев), приобретенных у КИК (строка 190), и соответствующем имущественном вычете (строка 200).

Сначала о строках 170 и 180. Если при получении имущества (имущественных прав) при ликвидации иностранной организации налогоплательщик выполнил условия освобождения от обложения НДФЛ, установленные п. 60 ст. 217 Налогового кодекса РФ, то при последующей продаже этого имущества (имущественных прав) он может получить имущественный вычет на основании пп. 2.1 п. 2 ст. 220 Налогового кодекса РФ.
Теперь о строках 190 и 200. Вычет при реализации имущественных прав (в т.ч. долей, паев), приобретенных у КИК, вправе получить ее физическое контролирующее лицо или его взаимозависимое лицо при условии, что КИК исключила из прибыли (убытка) доходы от реализации этих имущественных прав своему контролирующему лицу (его взаимозависимому лицу), а также расходы в виде цены приобретения этих имущественных прав (п. 10 ст. 309.1 НК РФ).

Это интересно:  Бланк регистрации иностранного гражданина по месту жительства на территории РФ: образец заполнения документа

В Листе 3 — «Расчет налогооблагаемого дохода от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок» появился новый показатель — «Вид операции». Это строка 100. В ней нужно указать:
1 — при отражении доходов по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете;
2 — при отражении иных доходов.
Соответственно, нужно будет отдельно рассчитывать налогооблагаемый доход по совершенным операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, и по иным операциям.

Бланк 3-НДФЛ 2015

Приказом ФНС России от 27.11.2015 № ММВ-7-11/544@ в форму налоговой декларации 3-НДФЛ (утвержденой Приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@) был внесен ряд изменений.

В результате этих изменений для подачи сведений о доходах за 2015 год используется новая форма 3-НДФЛ, которую можно скачать:

Эта форма декларации применяется для подачи сведений о доходах за 2015 год.

Для лиц, обязанных декларировать свой доход, срок сдачи декларации не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Примечание: лица, у которых нет обязанности подавать декларацию за прошлый год (к примеру, которые хотят получить вычет на покупку недвижимости и (или) по расходам на лечение и (или) обучение) вправе подать декларацию в любое время (т.е. как до, так и после 30 апреля).

В связи с изменениями формы декларации, в порядок заполнения налоговой декларации 3 НДФЛ (утвержден Приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@) внесены некоторые изменения, с учетом которых он выглядит так:

порядок заполнения листа Д1 налоговой декларации 3-НДФЛ (расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества);

порядок заполнения листа Е2 налоговой декларации 3-НДФЛ (расчет социальных налоговых вычетов, установленных подпунктом 4 и подпунктом 5 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации).

Новая форма 3-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 25.11.2015 № ММВ-7-11/544@) и предназначенная для заполнения отчета по доходам, полученным в 2015 году, имеет несущественные отличия от предыдущей формы (утв. Приказом ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@), поэтому описанный мной 08.12.2014 порядок заполенения вполне подходит для работы с программой «Декларация»

Форма налоговой декларации 3-НДФЛ за 2014 год

Налоговая декларация (форма 3-НДФЛ) для подачи сведений о доходах за 2014 год (утверждена Приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@):

Порядок заполнения налоговой декларации 3 НДФЛ за 2014 год (утвержден Приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@):

порядок заполнения листа Д1 налоговой декларации 3-НДФЛ (расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества);

порядок заполнения листа Д2 налоговой декларации 3-НДФЛ (расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества);

Налоговая декларация 3-НДФЛ 2013 и предыдущие 3 года

Налоговая декларация (форма 3-НДФЛ) для подачи сведений о доходах за 2011, 2012, 2013 годы и 2014 год, если декларация подана в ФНС до 14.02.2015 (утверждена Приказом ФНС РФ от 10.11.2011 № ММВ-7-3/760@):

ФНС в своем Письме от 19.11.2012 № ЕД-4-3/19416@ сообщает, что при декларировании доходов за 2012 год следует использовать действующую форму налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц и порядок ее заполнения, утвержденные приказом ФНС России от 10.11.2011 № ММВ-7-3/760@.

ФНС в своем Письме от 05.11.2013 N БС-4-11/19803 разъяснила, что при декларировании доходов за 2013 год следует использовать действующую форму налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц и порядок ее заполнения, утвержденные приказом ФНС России от 10.11.2011 № ММВ-7-3/760@.

Скачать бесплатно форму (бланк) налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (3 — НДФЛ) в формате MS-Excel (92 Кб) для декларирования доходов за 2010 год (утв. Приказом Минфина РФ от 25.11.2010 № ММВ-7-3/654@)

Дополнительные документы, необходимые для подачи налоговой декларации

Для подачи налоговой декларации 3-НДФЛ вам могут потребоваться следующие документы:

Заявление на возврат НДФЛ (утв. Письмом ФНС от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@)

Статья написана и размещена 9 января 2016 года. Дополнена — 05.10.2016, 18.11.2016, 10.12.2016, 25.12.2016, 05.09.2017, 19.12.2017, 10.01.2018, 30.01.2018, 26.09.2018, 18.10.2018

Копирование статьи без указания прямой ссылки запрещено. Внесение изменений в статью возможно только с разрешения автора.

Декларация 3-НДФЛ в 2018: бланк

Актуально на: 5 февраля 2018 г.

Форма 3-НДФЛ 2017 (пример заполнения)

Форма 3-НДФЛ – это Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц. Представлять ее по итогам 2017 года должны физические лица-налогоплательщики, которые указаны в ст.ст. 227, 227.1 и п. 1 ст. 228 НК РФ (ст. 216, п. 1 ст. 229 НК РФ). К лицам, обязанным представлять декларацию 3-НДФЛ относятся, в частности, ИП, которые применяют общую систему налогообложения (пп. 1 п. 1, п. 5 ст. 227 НК РФ), а также граждане, которые продали до истечения 3 лет унаследованную или подаренную членом семьи квартиру (п. 17.1 ст. 217, ст. 217.1, пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 228 НК РФ).

Те физлица, которые не обязаны подавать декларацию по НДФЛ, могут сделать это по собственной инициативе. Например, для получения налогового вычета при покупке квартиры или земельного участка для строительства жилья (пп. 3 п. 1, п. 7 ст. 220, п. 2 ст. 229 НК РФ).

Приведем в нашей консультации для декларации 3-НДФЛ в 2018 бланк и образец заполнения.

Форма 3-НДФЛ в 2018: скачать бланк

Бланк налоговой декларации по форме 3-НДФЛ за 2017 год утвержден Приказом ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@. При этом необходимо учитывать, что при представлении формы 3-НДФЛ за 2017 год начиная с 19.02.2018 необходимо учитывать изменения, внесенные в форму Приказом ФНС от 25.10.2017 № ММВ-7-11/822@ .

А до этой даты налогоплательщики могут сдавать декларацию как на «старом», так и на «новом» бланке (Письмо ФНС от 21.12.2017 № ГД-4-11/26061).
Для формы 3-НДФЛ скачать бланк, представляемый в налоговую инспекцию по «старой» форме, можно по ссылке ниже:

Обновленный бланк налоговой декларации по форме 3-НДФЛ (с учетом Приказа ФНС от 25.10.2017 № ММВ-7-11/822@ ) можно скачать здесь.

Бланк 3-НДФЛ можно представлять как на бумаге, так и в электронном виде.

Для сдачи декларации на бумаге, ее необходимо заполнить от руки или подготовить на компьютере и распечатать на принтере. При этом необходимо использовать чернила синего или черного цвета.

Декларация 3-НДФЛ содержит множество листов и разделов. И чтобы не запутаться, какие именно листы вам нужно заполнять, для подготовки декларации проще:

  • или воспользоваться специальными программами для заполнения. Так, к примеру, на сайте ФНС www.nalog.ru в разделе «Программные средства – Декларация» содержится разработанная налоговыми органами программа, которую, предварительно установив на свой компьютер, можно использовать для заполнения налоговой декларации за 2017 год;
  • или заполнить и отправить декларацию онлайн на сайте ФНС в интерактивном сервисе «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». В личном кабинете можно не только подготовить, подписать электронной подписью и отправить саму декларацию, но и прилагаемые к ней документы, в т.ч. заявление на возврат налога. Поэтому такой вариант подготовки декларации можно считать наиболее удобным.

Состав налоговой декларации по НДФЛ и порядок ее заполнения

Форма 3-НДФЛ состоит из обязательных листа и разделов, а также листов, которые заполняются лишь отдельными налогоплательщиками (п. 2.1 Порядка, утв. Приказом ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@).

Так, все физлица, сдающие декларацию 3-НДФЛ, должны заполнять декларацию в следующем составе:

  • Титульный лист;
  • Раздел 1 «Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета»;
  • Раздел 2 «Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке».

Листы А, Б, В, Г, Д1, Д2, Е1, Е2, Ж, З, И декларации 3-НДФЛ используются для исчисления налоговой базы и сумм налога и заполняются по необходимости.

К примеру, получающий доходы от источников в РФ гражданин, подающий налоговую декларацию в связи с продажей квартиры, заполняет помимо обязательной части следующие листы:

  • Лист А «Доходы от источников в Российской Федерации»;
  • Лист Д2 «Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества и имущественных прав».

А если такое физлицо еще и купило квартиру в 2016 году и заявляет налоговые вычеты в связи с этим, представляет помимо Титульного листа, Разделов 1 и 2, а также Листа А и листа Д2 дополнительно:

  • Лист Д1 «Расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества».

Подробный порядок заполнения листов и разделов декларации 3-НДФЛ приведен в Приложении № 2 к Приказу ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@.

Сроки представления декларации 3-НДФЛ

В общем случае декларация 3-НДФЛ представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 229 НК РФ).

Если последний день срока приходится на выходной или нерабочий праздничный день, сдать декларацию можно в следующий за таким днем рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

В связи с тем, что 30.04.2018 — выходной день в связи с переносом с субботы 28.04.2018, 01.05.2018 – Праздник Весны и Труда, а 02.05.2018 – также выходной день вследствие переноса выходного с воскресенья 07.01.2018 (ст. 112 ТК РФ, Постановление Правительства от 14.10.2017 № 1250), сдать декларацию 3-НДФЛ за 2017 год можно и 03.05.2018.

Если же подача декларации по НДФЛ – право, а не обязанность физлица (к примеру, при покупке квартиры и предъявлении имущественного налогового вычета), подать декларацию можно и после 03.05.2018.

3-НДФЛ за 2017 год: бланк заполненный

Приведем пример заполнения декларации 3-НДФЛ в случае, если физлицо, получающее доходы от источников в РФ, подает декларацию с целью получить имущественный налоговый вычет в связи с покупкой квартиры. Данные о доходах физлица и удержанном НДФЛ в 2017 году, которые будут использоваться для заполнения декларации, мы приводили в справке 2-НДФЛ в отдельной консультации. Как данное физлицо заполняло декларацию за 2016 год, мы показывали здесь.

Это интересно:  Какие документы нужны для замены загранпаспорта, то есть для повторного получения: список бумаг, необходимых для переоформления в случае истечения срока действия

Новая форма 3-НДФЛ

Новая форма 3-НДФЛ

Похожие публикации

Необходимость подачи декларации о доходах (форма 3-НДФЛ) за 2017 год может возникнуть у любого физлица. Подавать декларацию придется, если подоходный налог не был удержан налоговым агентом, а также для заявления о своем праве на стандартный, социальный, профессиональный, инвестиционный или имущественный налоговый вычет. За прошедший 2017 год декларация 3-НДФЛ подается по новой форме, о которой мы расскажем в этой статье.

Обновленный бланк формы 3-НДФЛ за 2017 год

Форма декларации 3-НДФЛ была утверждена приказом ФНС РФ от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671, а приказом от 25.10.2017 № ММВ-7-11/822 в нее внесены изменения, которые с 2018 г. действуют при декларировании доходов, полученных в 2017 году.

Чем новая форма 3-НДФЛ 2017 отличается от действовавшей ранее? Основные новшества декларации следующие:

  • Изменились штрих-коды страниц.
  • «Титульный лист» декларации больше не содержит поля для внесения адреса физлица, теперь указывается только номер его контактного телефона.
  • На листе «Д1», предназначенном для имущественных налоговых вычетов, вместо адреса указывается кадастровый номер недвижимости.
  • В листе «Е1» декларация по форме 3-НДФЛ 2017 (расчет стандартных и соцвычетов) теперь не содержит строки для отражения числа месяцев, по итогам которых доход с начала года не превысил 350 тыс.руб. Сюда же добавлена новая строка для суммы, уплаченной за прохождение независимой оценки своей квалификации – это новый социальный вычет, утвержденный законом от 03.07.2016 № 251-ФЗ.
  • В связи с введением нового вида инвестиционного налогового вычета (закон от 28.12.2013 № 420-ФЗ), дополнены новыми полями листы «З» (расчет дохода от операций с ценными бумагами и ПФИ) и «И» (расчет дохода от участия в инвестиционных товариществах).
  • В декларации 3-НДФЛ форма для заполнения 2017 г. пополнилась совершенно новым приложением «Расчет дохода от продажи недвижимости». Заполнять его нужно только по оформленным в собственность после 01.01.2016 г. объектам, учитывая, что доход от продажи должен составлять не менее 70% от кадастровой стоимости объекта (п. 5 ст. 217.1 НК РФ).

Помимо бланка, тем же приказом ФНС РФ были обновлены и электронные форматы декларации, поскольку подавать ее можно не только в «бумажном» виде, но и электронно.

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ 2017: требования к оформлению

Правила, с учетом которых следует заполнять налоговую декларацию-2017, содержатся в вышеуказанном приказе ФНС РФ № ММВ-7-11/671 с изменениями от 25.10.2017.

Обновленная форма декларации 3-НДФЛ за 2017 год может заполняться вручную, на компьютере, либо при помощи специально разработанных программ. При этом нельзя использовать цветные чернила, а только черные или синие. Распечатывать декларацию на принтере можно только с одной стороны листа. Запрещено скрепление листов между собой степлером, которое может повредить штрих-код и другие данные документа.

Заполняя справку 3-НДФЛ (новая форма за 2017 год), следует избегать ошибок, поскольку наличие исправлений в ней недопустимо.

Все денежные показатели указываются в рублях с копейками, но это не касается сумм НДФЛ, которые всегда нужно отражать в полных рублях, помня, что значения менее 50 коп. отбрасываются, а 50 коп. и более — округляются до целого рубля.

Текстовые поля заполняются заглавными печатными буквами слева направо, в каждой ячейке отражается только один символ, а в пустых ячейках проставляются прочерки.

Если все отражаемые сведения не умещаются на одной странице листа декларации 3-НДФЛ новой формы-2017, бланк может быть дополнен необходимым количеством страниц данного листа.

Когда декларация заполнена, необходимо по порядку пронумеровать все ее страницы в поле «стр.» и указать их общее число на титульном листе, а также количество листов подтверждающих документов. Для подтверждающих документов можно составить и приложить реестр.

Что нужно для заполнения декларации 3-НДФЛ

Вначале нужно скачать форму декларации 3-НДФЛ 2017, распечатать ее, если заполнение производится вручную, или заполнить форму на компьютере. Декларацию по новой форме также можно заполнить с помощью специальной программы, уже размещенной на сайте ФНС .

Скачать форму 3-НДФЛ 2017, актуальную в 2018 году, можно ниже.

Вносить данные в декларацию следует после того, как собраны все необходимые подтверждающие документы. Сведения для заполнения получают из справок о доходах «2-НДФЛ», выдаваемых налоговым агентом, из платежных, расчетных и иных подтверждающих документов, а также из расчетов, которые производятся на основании этих документов.

3-НДФЛ новая форма 2017: образец заполнения

Независимо от цели представления декларации налоговым органам, в ней обязательно должны присутствовать:

  • титульный лист,
  • раздел 1 — итоговые суммы НДФЛ к уплате или возврату,
  • раздел 2 – расчет налоговой базы и НДФЛ по каждой налоговой ставке.

Остальные листы и новое приложение к декларации 3-НДФЛ заполняются при необходимости, в зависимости от вида декларируемых доходов и заявляемых вычетов.

Представляемый нами образец формы 3-НДФЛ 2017 заполнен для получения физлицом социальных вычетов по НДФЛ на лечение и обучение. Кроме обязательных разделов декларации 1 и 2, в данном случае потребовалось заполнить лист «Е1» с расчетом таких вычетов.

Новая форма декларации 3-НДФЛ 2018 года

С 2018 года действует обновленный бланк формы 3-НДФЛ. Форма декларации 3-НДФЛ утверждена ФНС РФ № ММВ-7-11/671 от 24.12.2014 года. Поправки в документ были введены приказом ФНС РФ № ММВ-7-11/822 от 25.10.2017 года.

Рассматриваемая в этом материале форма 3-НДФЛ 2018 года вступит в силу 15 февраля 2018 года. Подробности ниже.

Обновленный бланк 3-НДФЛ в 2018 году: общие сведения

Декларацию по форме 3-НДФЛ сдают физические лица, которые:

  • имеют обязанность в соответствии с действующим российским законодательством отчитаться о полученных ими доходах;
  • желают заявить вычет по подоходному налогу.

Необходимость обновить бланк декларации по подоходному налогу возникла из-за того, что в главу 23 Налогового кодекса за последние годы было внесено большое количество поправок по НДФЛ.

Корректировки, внесенные в НК РФ, сводятся к следующему:

№ 382-ФЗ от 29 ноября 2014 года

регламентированы особенности обложения подоходным налогом доходов от продажи объектов недвижимого имущества

№ 251-ФЗ от 03 июля 2016 года

введен социальный вычет по расходам на прохождение независимой оценки квалификации на соответствие квалификационным требованиям

№ 420-ФЗ от 28 декабря 2013 года

введен инвестиционный вычет в размере положительного финансового результата от реализации обращающихся на организованном рынке ценных бумаг

В 2018 году изменения в форме 3-НДФЛ коснулись и электронной версии документа. Разработчики специализированных программ, с помощью которых физические лица формируют декларации, должны принять во внимание измененный бланк и внести все необходимые поправки в электронную структуру документа.

Срок сдачи обновленной декларации 3-НДФЛ в 2018 году

Декларацию за 2017 год нужно сдать в 2018 году, с учетом всех изменений, которые были внесены. Сделать это необходимо на новом бланке документа.

С учетом того, что приказ ФНС о внесении корректировок в декларацию 3-НДФЛ был зарегистрирован 15 декабря 2017 года Минюстом, бланк вступит в законную силу через 2 месяца после опубликования документа.

Таким образом, получается, что обновленный бланк 3-НДФЛ начнет действовать позже, чем 1 января 2018 года.

С полным текстом приказа ФНС РФ № ММВ-7-11/822 от 25.10.2017 года, в котором содержится не только перечень внесенных изменений, но и актуальный в 2018 году бланк документа, вы можете ознакомиться здесь.

Далее мы рассмотрим каждое изменение в обновленном бланке декларации 3-НДФЛ более детально.

Изменения в 3-НДФЛ в 2018 году

Корректировки, внесенные приказом ФНС РФ № ММВ-7-11/822 от 25.10.2017 года, коснулись нескольких частей формы 3-НДФЛ, которая будет актуальна в 2018 году, а именно:

1. Титульный лист

Здесь поле, где ранее физлицо указывало свой адрес, заменили на контактный номер телефона.

Адрес объекта заменили:

  • на кадастровый номер (инвентаризационный или условный);
  • на данные о местонахождении объекта.

Кроме того, две строки, в которых было необходимо указывать остаток имущественного вычета по процентам и займам, перешедших из предыдущего налогового периода, исключены.

Одну строку под названием «Сумма, уплаченная за прохождение независимой оценки своей квалификации на соответствие требованиям к квалификации в организациях, осуществляющих такую деятельность в соответствии с законодательством РФ», добавили в пункте 3 «Расчет социальных налоговых вычетов, в отношении которых применяется ограничение, установленное пунктом 2 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации (руб. коп.)».

6. Появилось новое Приложение к декларации для расчета дохода

Необходимость введения нового приложения в декларации 3-НДФЛ продиктована положением пункта 5 статьи 217.1 российского НК, в соответствии с которым, в ситуации, когда доход от реализации меньше кадастровой цены, умноженной на 0,7 (понижающий коэффициент), то для целей подоходного налога они будут считаться равными стоимости по кадастру.

В этом листе физическим лицам необходимо будет привести расчет собственного дохода от реализации каждого из объектов недвижимого имущества.

Обратите внимание на то, что в новом приложении «Расчет дохода от продажи недвижимого имущества» нужно приводить расчеты по объектам, оформленным в собственность после 01.01.2016 года .

Статья написана по материалам сайтов: nalog-nalog.ru, yuridicheskaya-konsultaciya.ru, glavkniga.ru, spmag.ru, my-biz.ru.

«

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий